Inbetalning till skattekonto enskild firma

Hem / Ekonomi & Finanser / Inbetalning till skattekonto enskild firma

Transaktioner med skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma.

Om man använder företagets pengar för att betala t ex F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som ett eget uttag (konto 2012) som motbokas det konto som belastas (t ex konto 1930), se konteringen nedan.

F-skatten

I den beräknade F-skatten ingår företagarens inkomstskatt och egen­avgifter tillsammans med särskild löneskatt på anställdas pensioner och fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastigheter.

Nu införs ett särskilt golv för intäktsräntan, som innebär att om basräntan är 1,25% så ska intäktsräntan på skattekontot vara 0%.

Kurstips!

På våra bokföringskurser lär du dig mer om hur du bokför olika typer av affärstransaktioner. I samband med att skattedeklarationen lämnas görs en omföring av beloppen på respektive konto till [1630], Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto).

Denna ska du betala in till Skatteverket under räkenskapsårets gång. Därför är det svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld, vilken på kontot för skatte­skulder möts av betalda F-skatter.

DEBETKREDIT
KontoBeloppKontoBelopp
25102 00016302 000

Här bokförs F-skatten som en fordran (eller snarare som en negativ skuld) [2510] när den betalas, dvs dras från skatte­kontot [1630].

En variant när du bokför F-skatten är att redovisa den som en debet­post på konto [2518], Betald F-skatt, alternativt direkt på konto [2510], Skatteskulder.

Ett skattekontoutdrag hittar du enklast genom att logga in på Skatteverkets hemsida.

Olika konton

I företaget behöver man i regel skilja mellan de olika skatte- och avgiftsbeloppen.

inbetalning till skattekonto enskild firma

Det görs enklast genom att bokföra på olika konton. Före­tagarens inkomstskatt och egen­avgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska inte bokföras som kostnad i företaget.
Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.

Detta gör det enklare att räkna ut skatte­skulderna/skattefordringarna.

I samband med bokslutet räknar du ut den verkliga skatte­kostnaden och stämmer av kontona för skattekostnad och skattefordran eller skatte­skuld.

Ränta på skattekontot

Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto [1630] med motkonto [8314], Skattefria ränteintäkter, eller [8423], Kostnadsränta för skatter och avgifter .

Intäktsränta

På ett överskott på skattekontot beräknas en intäktsränta och på ett underskott en kostnadsränta.

DEBETKREDIT
KontoBeloppKontoBelopp
163020831420

Företaget har haft ett överskott på skattekontot och får en skattefri ränta [8314] som ökar saldot på skattekontot [1630].

 Kostnadsränta
DEBETKREDIT
KontoBeloppKontoBelopp
842350163050

Företaget har haft ett underskott på skattekontot och får därmed betala en icke avdragsgill ränta [8423] som minskar saldot på skattekontot [1630].

Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill och ska därför återföras i deklarationen.

Färdiga bokföringsmallar

Efter att du har lämnat uppgifter till Skatteverket om dina beräknade inkomster så beräknas den så kallade preliminärskatten. Som motkonto använder du konto 2012, precis som för preliminärskatten.

  • Räntekostnader på skattekontot är ej avdragsgilla och ska bokföras separat. Saldot på 1630 bör stämma överens med saldot på skattekontot hos Skatteverket.

    På ditt skattekonto hos Skatteverket bokförs alla skatter och avgifter som omfattas av skattebetalningslagen.

    Enskild firma

    För dig som är enskild när­ings­idkare omfattar skattekontot både företagets och dina privata skatter och avgifter. F-skatten omfattar nämligen utöver inkomstskatten även andra skatter som fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt.

    Detta gäller både för inköp inom Sverige och från utlandet. Läs även vår guide om bokföra preliminärskatt och bokföra kvarskatt.

    • Bokföra skattekonto

    Enskild firma

    På ditt skattekonto hos Skatteverket bokförs alla skatter och avgifter som omfattas av skattelagstiftningen. Som företagets skatter och avgifter räknas till exempel:

    • Preliminärskatt för anställda
    • Arbetsgivaravgifter för anställda
    • Särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
    • Moms
    • Fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.

    Som privata skatter och avgifter räknas till exempel inkomstskatter, egenavgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.

    Bokförs inte i enskild firma

    Då en enskild firma inte är ett eget skattesubjekt, har det därför inget eget skattekonto.

    Som motkonto använder du konto [2012], Avräkning skatter och avgifter. Automatisk beräkning av moms och momsdeklaration

    Genom att använda Bokios smarta bokföringsmallar så beräknas momsen helt automatiskt. Du slipper tänka på vilket bokföringskonto du ska använda samt om det ska ligga på debet eller kredit.

    Här kan du läsa mer om olika skatter och avgifter.

    2.